基金税务（基金税务局）

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证券投资基金包含什么税项

一般而言，证券投资基金所涉及到的税种主要有：营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、教育附加税等。

证券投资基金所应支付的费用包括是印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。

答案解析：证券投资基金开展场内证券交易涉及的交易税费包括：印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。

我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。参与银行间债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司制支付银行间账户服务费，向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务费用。

具体来说，如果个人持有基金超过1年，赎回所得将按照个人所得税的相关规定进行计算；如果持有时间不足1年，将按照一年以内短期投资所得税的相关规定进行计算。此外，个人投资者赎回基金时还需缴纳0.1%的证券交易印花税。

私募基金交易税收

股票基金方面的税款难题因私募基金组织结构的不一样而不一样。公司制私募基金因股票交易或股份交易中心得收入应依据《企业所得税法》缴税，依照“出让资产收入”、“贷款利息收入”测算企业所得税，征收率为25%。

不需要，目前我国的税收政策对个人投资基金有丰厚的税收优惠措施，基本上个人投资买卖基金不需要付任何税金，包括印花税、基金资本利得所得税、基金分红所得税等。

私募基金所得税税率基金层面的税收问题因私募基金组织形式的不同而不同。公司制私募基金因证券交易或股权交易所得收入应根据《企业所得税法》纳税，按照“转让财产收入”、“利息收入”计算所得税，税率为25%。

私募基金公司交税包括：印花税主要是开立实收资本账户需要交纳的营业税金。契税与被投资方签立投资合同，需要相应交纳契税。

下面是契约型私募基金的税收及税法规定一览：对信托型基金层面的税收 契约型基金不需缴纳所得税。由受益人缴纳所得税，从而避免了双重征税的问题。

私募基金需要缴纳的税包括：印花税，主要是开立实收资本账户需要交纳的营业税金。契税，与被投资方签立投资合同，需要相应交纳契税。

了解股权投资基金如何纳税

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

公司取得投资收益，应该按25%的税率缴纳企业所得税。投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。

合伙制股权投资基金和合伙制股权投资基金管理企业不作为所得税纳税主体，采取“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。

基金要交个人所得税吗

1、不需要。基金的收益包含买卖的价差和分红所得的收益。投资者低买高卖后的价差和基金分红后到手的现金都不需要支付个人所得税。但如果该只基金购买某只股票，该股票有分红派息，则现金分红部分会扣除所得税。

2、不要，个人交易基金不需要付任何税金，包括印花税、基金资本利得所得税、基金分红所得税等，基金交易只需要支付手续费，包括申购费、赎回费和运作费。

3、不需要。基金的收益包含买卖的价差和分红所得的收益。投资者低买高卖后的价差和基金分红后到手的现金不需要支付个人所得税。但如果该只基金购买某只股票，该股票有分红派息，则现金分红部分会扣除所得税。

基金收益要交增值税吗

基金收益是否要交增值税，要看该基金是保本还是非保本型。

需要。基金本身并不需要缴纳增值税。因为基金产品是一种金融产品，不属于实物商品范畴。但是企业购入基金后再转让，属于金融商品转让业务，要按规定缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

股票、非保本基金、理财产品等投资今后将不再交增值税。

基金公司的自营投资业务，按照“金融商品转让”这一规定缴纳。对于基金产品、信托计划、资管计划等资产管理类产品如何适用增值税，是否独立登记纳税，36号文并没有明确说明。

分别是指企业在申购和赎回基金时取得的价差收入需要缴纳企业所得税；企业持有基金未到期进行转让时需要缴纳增值税，企业购买保本型基金的基金收益需要缴纳增值税。基金投资和股票投资还是有较大的区别的。

基金分红要交税吗

法律分析：不需要。基金分红有两种方式，一种是现金分红，一种是红利再投。但无论是哪一种分红方式，都不需要支付手续费和个人所得税。基金分红不是额外发放的收益，而是此前基金净值上涨后的收益。

对于基金现金分红的情况下，一般是不需要缴税的。但是由于有的基金的投资标的是包含了股票在内的，如果基金分红的一部分收益里面是包括了股票分红所得的，那么对于这种情况下是需要缴纳个人所得税的。

【法律分析】不需要。 基金分红有两种方式，一种是现金分红，一种是红利再投。但无论是哪一种分红方式，都不需要支付手续费和个人所得税。

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